Hvorfor arveforskud?
Arveforskud adskiller sig fra gaver ved, at arveforskud modregnes i arvelodden, mens gaver ikke påvirker arven. Arveforskud kan bestå af kontanter eller andre værdier som møbler, smykker, aktier, køretøjer eller eftergivelse af gæld. Fast ejendom kan dog ikke overdrages som arveforskud. Kun personer, der allerede er arvinger, kan modtage arveforskud, da beløbet skal fratrækkes deres arvelod. For eksempel kan børnebørn ikke modtage arveforskud, hvis deres forældre (dine børn) stadig lever, medmindre de er udpeget som arvinger i testamente. Arveforskud bruges ofte, når en arving har behov for økonomisk bistand. For at sikre en retfærdig fordeling blandt arvinger kan det udbetalte forskud modregnes i den senere arv. For at undgå uklarheder bør der udarbejdes en skriftlig aftale, der præciserer, at der er tale om arveforskud og ikke en gave. Aftalen kan endvidere indeholde bestemmelser om, at arveforskuddet skal være særeje, hvilket sikrer, at det ikke indgår i en eventuel formuedeling ved separation, skilsmisse eller dødsfald.
Anfordringslån som arveforskud
Ved ydelse af arveforskud skal der betales boafgift. Et anfordringslån mellem familiemedlemmer kan dog udgøre et alternativ, idet et sådant lån kan undgå, reducere eller udsætte boafgift på det udlånte beløb. Det skal imidlertid bemærkes, at et anfordringslån kan kræves tilbagebetalt på ethvert tidspunkt, hvilket kan have væsentlige konsekvenser for både långiver og låntager.
Boafgift
Som del af arven er arveforskud underlagt boafgift, også kaldet arveafgift. Boafgift skal betales, hvis arven overstiger bundfradraget på 333.100 kr. (2024). Afgiften omfatter både ejendom og likvider, dog med undtagelse af arv fra en ægtefælle, som er afgiftsfri. Boafgiftens sats afhænger af arvingens relation til afdøde.
Fritaget for boafgift:
- Ægtefæller
- Velgørende organisationer
Boafgift på 15%:
- Børn
- Børnebørn
- Stedbørn
- Svigerbørn
- Plejebørn, der har boet hos afdøde i mindst 5 år, hvis opholdet påbegyndtes inden plejebarnet fyldte 15 år
- Samlevende, der har delt folkeregisteradresse med afdøde i over 2 år før dødsfaldet
Boafgift på 36,25%:
- Mostre, fastre og onkler
- Søskende
- Nevøer/niecer
- Bedsteforældre
Gavebeløb
Mange vælger at yde arveforskud gennem afgiftsfrie gaver. Årligt kan du afgiftsfrit overdrage op til 74.100 kr. (2024) til f.eks. børn, stedbørn, børnebørn, forældre, bedsteforældre, stedforældre og samlever. For svigerbørn er grænsen 25.900 kr. (2024). Overstiger gavebeløbet disse grænser, skal der betales boafgift efter de gældende satser.
Ved oprettelse af dokumentation for arveforskud skal dette dateres og underskrives af både arvelader og arvtager. Der stilles ingen krav om tinglysning, notering eller anden form for offentlig registrering.